金税四期“智慧税务”下的税务风险推送及应对方式

　　对于低风险或由纳税人信用等级较高且由自查能处理的相关风险点，税务机关通过提醒的方式将相关风险点通知纳税人，并辅导纳税人自查。

　　将税收风险疑点信息推送给税务人员应对的同时，推送至纳税人电子税务局端口，让纳税人知晓税收风险疑点信号，并开展自查自纠的风险应对方式。

　　1.连续亏损但经营规模扩大:连续3年长亏不倒，一般此情况不符合常理，税务局可能暗示企业存在隐匿收入或虚列成本的问题。

　　2.实际税负率过低:税负率低于行业预警值可能引发税务关注:税局可能怀疑企业有几率存在医藏收入，虚列成本等问题。

　　3.预缴所得税与汇缴所得税差异大:预缴所得税低于汇缴所得税的70%，这可能表明企业存在偷逃税行为。

　　4.增值税与企业所得税收入差异大，一般来说，增值税申报的收入与企业所得税申报的收入应该基本一致。正常的情况下(增值税销售额－企业所得税收入)÷增值税销售额10%，两者偏差过大可能意味着企业存在漏记收入、延迟确认收入等情况，系统会发出预警，有几率存在税务问题。

　　5.期末存货与收入比例异常，期末存货与收入比例异常:(期末存货－当期累计收入)÷营业收入＞50%。这可能表明企业作在大量存货未确认收入的情况，表明企业存在延迟确认收入的情况，有几率存在税务风险。

　　6.存货扣税比异常，存货扣税比是指企业存货的增减变动与销项税额之间的比例关系。在一般的情况下，企业的存货增加，销项税额也会相应增加；存货减少，销项税额也会相应减少。如配比不合理，有几率存在税务风险。

　　7.收入损失同比增幅不同步，企业年度间营业收入的增幅变化和扣除金额的增幅变化，一般来说应当是一致的，当收入和损失相比较，增幅差异较大，企业有几率存在少缴企业所得税的风险。

　　8.其他应该支付款异常:其他应付款余额较大且长期挂账。可能表明企业存在隐匿收入、虚开发票等问题。

　　9.工资薪金差异大，企业所得税税前扣除的工资与个税申报的工资薪金收入差异较大。可能表明企业存在多列工资薪金支出或少缴个税的情况。

　　10.资产减值损失扣除金额比例偏大，企业无依据多申报资产损失减值损失，导致资产减值损失扣除金额占纳税调整后所得比重异常，而存在少缴企业所得税的风险

　　11.应收账款异常，(应收账款期未值－应收账款年初值)营业收入×80%，超过此预警值可能表明企业存在隐匿收入的情况，企业应加强应收账款管理，确保收入及时入账。

　　12.另外的应收款异常，高额增长可能涉及多种风险，需根明细具体分析，企业应加强对其他应收款的管理和监控

　　13.期间费用变动率与收入变动率差异大，两者相差超过20%可能表明企业存在虚增成本或偷逃税款的情况，必须要格外注意警惕。

　　14.大额现金及转账监管:任何账户的现金交易，超过5万元，会被重点监管。公户转账，超过200万元，也会被系统关注，私户转账超过20万元(境外)或50万元(境内)，同样会引发系统预警。

　　15.进项税和销项税额变动弹性异常，进项税额和销项税额的变动应当呈现出正相关性，即进项增加时，销项也应该同步增加，通过计算弹性系数(进项税额变动率/销项税额变动率)，系统能判断是含存在异常，弹性系数异常可能表明存在销售货物不开票而隐瞒出售的收益、取得虚开增值税专用发票等问题。

　　16.大额咨询费异常，若企业取得的咨询费发票金额较大，与企业的规模、营收、利润等指标不匹配，税务局可能怀疑企业存在虚增成本、偷逃税款的情况。

　　17.主营业务成本长期大于收入，这可能表明企业存在成本虚增或收入隐匿的情况。

　　18.印花税缴纳异常:比如有运费支出，未见申报运输合同印花税，有租赁支出或收入未见申报租赁合同印花税，有销售行为，未缴纳或少缴纳印花税等情况。

　　19.发票开具或使用异常，若企业在开具或使用发票时存在不正常的情况，例如短期内大量开具发票、发票开具对象为个人而不是是企业等，就可能被视为异常。这原因是企业虚开发票、少报收入等情况。

　　20.财务报表与纳税申报数据不一致，企业的财务报表和纳税申报表是税务检查的重点之一，如果这两者之间的数据存在比较大差异，就可能被视为异常，这可能是由于企业存在少报收入、多报成本等问题

　　21.视同出售的收益异常，有无偿赠送外购物品，或捐赠物品，少计视同销告收入。

　　1.纳税评估:对于风险等级较高，或经提示提醒纳税人自查无法说明问题的税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

　　3.重点评估分析对象:综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人具体包括:重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。

　　《新电子税务局系统》2024年3月28日陆续上线，企业应该都在使用了，其中最突出的，在开票的时候，会填写《线个字，就从另一方面代表着咱们实现了终身追责制，也就是，谁开票谁负责。所以开票，一定要慎之又慎，严格把关。目前开票系统现在有3种预警机制，分别是《红》《黄》《蓝》3种颜色。他们分别代表着什么呢?

　　《红色》，最高风险等级，会导致总系统锁死，并且完全不能开票，后果有多严重呢?举个例子:A企业是一家设备生产企业，出售2000万设备，设备已交付购买方，现正准备给购买方结款，结款就要开票，但是现在系统锁死，解锁得溯源且时间不定..........所以，是否很严重!

　　《黄色》，当系统出现黄色预警，就意味可能接收到问题发票，或上下游企业可能有一定的风险点，那么，财务就得确认一下业务或接收到票据的业务的真实性了

　　《蓝色》，蓝色预警，意味着某些行为可能会触发预警机制，多多注意就好了。现在是以大数据为核心的算法，传统的经验可能在某些点难免会出现误差，最常见的就是：时间因素、人员更换因素、地区差异因素等等都可能会导致数据偏差。

　　电子税务局“服务提醒”功能，即可查看推送的《纳税风险提醒》，点击“查看”提示提醒函

　　回函：我要办税——线上执法——提示提醒回函，如已超出自查反馈期限，页面提示：已过反馈期限，无法再进行反馈，纳税人可联系应对人员对风险疑点进行情况说明。

　　在反馈界面，纳税人能够准确的通过实际自查情况，进行风险自查反馈，填写情况说明。

　　第二次推送后，纳税人逾期仍未反馈、自行纠正不到位或者举证不充分不能排除风险的，可能转为接触式风险应对

　　对于风险等级较高，或者在风险应对中发现较大的虚开偷税风险的，风险应对部门转交稽查局立案查处。

　　程序方面必须要格外注意的问题：抓住时机、把控节奏、忍住脾气、专业过硬、讲究技巧

　　十四届全国人大三次会议9日下午举行民生主题记者会。住房和城乡建设部部长倪虹在回答为人民群众建设“好房子”有关问题时表示，推动建设安全、舒适、绿色、智慧的“好房子”。住宅层高标准将调整为不低于3米。倪虹介绍，好房子离不开新科技，好房子和新科技可以相互成就。

　　美国经济凛冬将至？一季度GDP或萎缩2.8% ，今年前两月裁员已超22万人，消费者“末日囤货”，政府面临关门危机

　　近期，亚特兰大联储GDPNow模型对美国经济的预测出现断崖式下滑，其对美国2025年第一季度实际GDP增长的估计为-2.8%，低于2月28日的-1.5%。

　　他们从境外大肆走私毒品至湖北境内贩卖涉案毒品重量达275千克嫌疑犯到案后以为拒不交代就能逃避打击可惜打错了算盘！

　　返回官邸的尹锡悦：总统职权暂停、接触受限，获释当晚与夫人、幕僚共进晚餐

　　当地时间2025年3月8日，韩国总统尹锡悦挥手抵达总统官邸。据CCTV国际时讯消息，当地时间8日17点48分左右，尹锡悦被释放，从首尔拘留所离开，返回总统官邸。

　　搬家途中价值230万元的名表还在自己身上，可搬家后仅仅3小时，名表就不翼而飞，期间搬家人员、保洁人员和物业人员一一被排除嫌疑，最终，这块表竟然在当事人朋友的女友家中被找到……2025年1月3日晚，上海公安局静安分局北站派出所接到报案。

　　10年后的海珠将是啥样子？珠水流光，海珠新貌，魅力江岛启新程。近日，《广州市海珠区国土空间总体设计（2021—2035年）》（下称《规划》）正式获批，规划了海珠未来的图景，要从“广州的海珠”走向“世界的海珠”。

　　前些天杭州天气大好，万物一夜间复苏，许多人纷纷出游，感受春天的气息。65岁的李大妈就是如此，趁着好天气来了一次久违的露营。